定西煊林会计咨询服务 代理记账业务规范制度 一、签署《代理记账委托协议书》 委托人委托本企业进行代理记账时，应该在相互协商基础上，签署书面委托协议。委托协议除含有法律要求基础条款外，还要包含以下内容： 1、委托人、受托人对会计资料正当、真实、正确、完整应负担责任。 2、会计凭证传输程序和签收手续； 3、编制和提供会计报表要求； 4、会计档案保管要求； 5、委托人、受托人终止委托协议应该办理会计交接事宜。 二、双方义务责任及权利 （一）代理记帐委托人应推行义务 1、对本单位发生经济业务，必需填制、编制或取得符合国家统一会计制度要求原始凭证； 2、应该配置专业财会人员负责日常货币收支和保管； 3、立即向本企业提供正当、真实、正确、完整原始凭证和相关资料； 4、对本企业退回，要求根据国家统一会计制度要求进行更正、补充、重开原始凭证，应该立即给予更正、补充、重开； 5、负担《代理记帐委托协议》中约定责任。 （二）本企业应推行义务 1、遵守会计法律和法规和国家统一会计制度，依法推行职责； 2、对在实施业务中知悉商业秘密，负有保密义务； 3、对委托人示意做出不妥会计处理，提供不实会计资料，和其它不符正当律、法规要求要求应该拒绝； 4、对委托人提出相关会计处理原始问题负有解释责任； 5、负担《代理记帐委托协议》中约定责任。 三、代理记帐操作规范 1、依据会计业务需要配置专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。 2、代理记帐人员未得到用户认可，本企业必需依据用户要求另行委派至用户满意为止。 3、定时向用户了解代理记帐人职员作情况，提出合理化提议，并加以改善。 4、依法阻止用户示意作不妥会计处理或提供不实会计资料，如阻止无效即向企业汇报或向主管财政部门汇报。 5、代理业务形成会计凭证、会计帐册、财务会计汇报等资料应按约定时间提交委托单位。 6、承接代理记帐业务时，必需向用户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收Kaiyun 开云费标准，不得以个人名义承接业务或私自收费。 7、不得在委托单位或经过委托单位获替换理收费以外任何利益。 8、代理记帐人员定时参与会计业务培训。 9、会计人职员作调动或因故离职，必需将本人所经管会计工作全部移交给接管人员。没有办理交接手续，不得调动或离职。会计主管或总经理进行监交。委托单位亦可派人旁观移交过程。接管人员应该认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。 四、档案管理制度 1、对委托单位提供原始凭证等会计资料负有保管责任。处理完成后，应按要求立即返还委托单位，对代理业务形成会计凭证、会计Kaiyun 开云帐册、财务会计汇报等会计资料应整理归档，以备需查时用。 2、对每一用户建立档案，并由专员保管，内容包含：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收统计。 3、对不真实、不正当原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法原始凭证，在不归档同时，应该给予扣留，并立即向单位领导人汇报，请求查明原因，追究当事人责任。对记载不明确、不完整原始凭证，给予退回，要求经办人员更正、补充。 4、归档过程中假如发觉对外送报财务汇报有错误，应该立即办理更正手续。除更正本单位留存财务汇报外，并应同时通知接收财务汇报单位更正。错误较多，应该重新编报。 5、每三个月检验档案管理工作并汇总至经理办公室。 五、委托单位终止委托代理记帐事项 １、当委托单位不需要本企业代理记帐时，本企业将所保管委托单位会计资料（原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等）移交给委托单位。 2、由经办委托单位会计事项主办会计整理好所需移交会计资料等，编制移交清单一式两份。经双方当事人同时在场情况下，对所移交物件进行清点，经清点无误后，在移交清单上签字并加盖公章。移交清单交委托单位一份，企业留存一份 六 电脑记账操作管理制度1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算微机及其配套设备。包含：伺服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化硬件设备由财务部门管理和使用，非会计电算化人员通常不得使用，特殊确需使Kaiyun 开云用时，应经财务部门责任人同意，在不影响会计电算正常工作情况下进行。2.财务软件是用于完成会计核实、处理会计业务软件。操作人员在实际工作中发觉软件设计功效不能正常运行时，应立即和软件开发商联络，进行修理、调试后，应立即检验和查对。以确保对应账务资料和功效正确性。3.次月10日前对上月会计资料进行备份。操作人员利用财务软件时必需经过系统功效选项进入系统操作。应依据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用硬件设备安全负责。下班时应关闭电源，设备开啟和关闭应严格按要求程序进行。4.明确要求上机操作人员对会计软件操作工作内容和权限, 对操作密码要严格管理,指点专员定时更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；5.预防已输入计算机原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿；6.操作人员离开机房前，应实施对应命令退出会计软件；7.依据本单位实际情况，由专员保留必需上机操作统计，统计操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；8.确保机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化前提条件，要常常对相关设备进行保养，保持机房和设备整齐，预防意外事故发生；9.确保会计数据和会计软件安全保密，预防对数据和软件非法修改和删除; 对磁性介质存放数据要保留双备份；10.对正在使用会计核实软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要确保实际会计数据连续和安全，并由相关人员进行监督；11.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除管理方法，确保会计数据完整性；12.健全必需防治计算机病毒方法。 ?

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