3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐

　　1、采购借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

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　　3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税

　　4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

　　5、计提折旧借：制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷：累计折旧

　　6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷：制造费用

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　　8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额

　　9、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)借：主营业务税金及附加 贷应交开云 开云体育开云 开云体育开云 开云体育